Коротко. Податок на додану вартість 21% і додатковий акциз на пальне принесуть бюджету-2027 на папері 67,0 мільярда гривень (58,7 + 8,3). Але кожна гривня податку забирає з обігу більше гривень: економіка втратить від 77 до 139 мільярдів (0,7–1,2% внутрішнього валового продукту), а бюджет, втративши інші податки, отримає чистими від 31 до 47 мільярдів — приблизно половину обіцяного. У літрі бензину податки вже зараз — 33,9% ціни (акциз плюс податок на додану вартість), а після змін стануть 36,3%. Є й інший шлях: система 5% з продажу дає бюджету майже стільки ж (мінус 20,6 мільярда), але без податкової бюрократії, без корупції на відшкодуванні й з вигодою для виробника, який робить увесь цикл в Україні.
Калькулятор угорі рахує наживо: перемикайте 20%, 21% або «систему 5% з продажу», обирайте акциз на пальне (за законом, плюс 4% або скасований) — і дивіться, скільки збере бюджет, скільки втратить економіка і скільки податків сидить у чеку за літр бензину, літр дизельного пального й товар без акцизу: з акцизом і податком на додану вартість разом.
Чи буде ПДВ 21% у 2027 році і що закладено в бюджет?
Поки що це лише рядок у доходах. Проєкт бюджету-2027 (законопроєкт № 16000) розраховує на 58,7 мільярда гривень від підвищення податку на додану вартість з 20% до 21% і на 8,3 мільярда від додаткового підвищення акцизу на пальне: разом 67,0 мільярда. У документах акциз названо «додатковим підвищенням ставок»; «плюс 4%» — припущення автора для розрахунку.
Це частина пакета: усі зміни до Податкового кодексу, закладені в доходи, — понад 131 мільярд гривень. Чесно: окремого законопроєкту про ставку 21% станом на 10 жовтня 2026 року не зареєстровано, а голова бюджетного комітету оцінив такі зміни як «малоймовірні». Порушено й принцип стабільності Податкового кодексу: зміни ухвалюють не пізніше ніж за шість місяців до початку бюджетного періоду, тобто до 1 липня 2026 року.
Тож цікавіше інше: що ці 67 мільярдів зроблять з економікою, з якої їх беруть.
Чи реально зібрати 58,7 мільярда, якщо план по ПДВ і так не виконується?
Навіть без 21% план ризикований. Якщо один процентний пункт дає 58,7 мільярда, то вся ставка 20% дає близько 1 174 мільярдів гривень чистого надходження — на 38% більше, ніж 848,9 мільярда у 2025 році (розрахунок автора). Для порівняння: у 2022 році було 467,0 мільярда.
У проєкті на 2027 рік податок на додану вартість з імпорту зростає на 52% проти 2025-го (825,7 мільярда проти 542,4), тоді як номінальний внутрішній валовий продукт — на 24,8%. А вже за січень–вересень 2026 року загальний фонд державного бюджету недоотримав проти плану 68,6 мільярда: 35,7 від імпорту й 32,9 від товарів, вироблених в Україні.
Для гаманця висновок простий: бюджет і так недораховується, а підвищення ставки — спроба дістати гроші з тієї самої економіки, яка вже недоплачує.
Чому кожна гривня податку забирає з економіки більше гривень?
Податок — не переміщення грошей з кишені в бюджет. Це гривня, яка перестає ходити по колу.
Гривня в економіці не стоїть: зарплата стає покупкою, покупка — виручкою, виручка — знову зарплатою. Оборот підприємств до внутрішнього валового продукту становив 2,75 раза у 2021 році, 2,12 — у 2022-му, 2,05 — у 2023-му і 2,07 — у 2024 і 2025 роках (2025-й — розрахунок автора за дев’ять місяців). Це і є кількість разів, коли гривня за рік змінює власника. Швидкість грошей (внутрішній валовий продукт до грошової маси) дає схожу картину: 2,63 у 2021 році й 2,22 у 2025-му.
Обережна оцінка нижча — 1,15 (у 2021 році було 1,35): вона враховує споживання, імпорт і заощадження. Імпорт — приблизно половина внутрішнього валового продукту, і ця частина грошей розходиться за кордон. Істина — між 1,15 і 2,07.
Для людини це означає: кожна гривня, вилучена податком, — це від 1,15 до 2,07 гривні втраченого обороту, тобто чиєсь замовлення, чиясь зарплата.
Скільки справді збере бюджет: 67 мільярдів чи 31?
Арифметика коротка. Вилучивши 67,0 мільярда, бюджет зменшує оборот у 2,07 раза: економіка втрачає 138,7 мільярда. З втраченого обороту бюджет уже не збирає інших податків, а вони становлять у середньому 25,7% внутрішнього валового продукту: це ще 35,6 мільярда. Залишається 31,4 мільярда — менш як половина паперової суми.
| Податок | Бюджет збере на папері | Економіка втратить | Бюджет чистими |
|---|---|---|---|
| ПДВ 21% | 58,7 | 121,5 | 27,5 |
| Акциз +4% | 8,3 | 17,2 | 3,9 |
| Разом | 67,0 | 138,7 | 31,4 |
За обережного множника 1,15 економіка втрачає 77 мільярдів, а бюджет залишається з 47. Отже, діапазон, а не точка: економіка втрачає від 77 до 139 мільярдів (0,7–1,2% внутрішнього валового продукту), бюджет отримує чистими від 31 до 47 з паперових 67. Навіть у найм’якшому варіанті майже 20 мільярдів зникають по дорозі.
Скільки податків у ціні літра пального: акциз плюс податок на додану вартість?
Для звичайного товару — менше відсотка: ціна з податком зростає на 0,83% (1,21 замість 1,20, за повного перенесення в ціну), і лише на оподатковувані товари. Теза «один відсоток до кожної покупки» завищена. З пальним інакше, бо в його ціні сидять два податки, і другий нараховується на перший.
Спершу акциз: за законом № 3878-IX у 2026 році він становить 300,8 євро за тисячу літрів бензину, тобто 15,32 гривні на літр за курсом 50,93. Потім на ціну разом з акцизом нараховується податок на додану вартість. Тож у середній ціні бензину А-95 на 10 жовтня 2026 року — 89,06 гривні за літр — податків 30,16 гривні: 15,32 акцизу і 14,84 податку на додану вартість. Це 33,9% ціни. У дизельному пальному (98,55 гривні) податків 29,35 гривні — 29,8%. У товарі без акцизу — 16,7%: літр пального платить податків удвічі більше за звичайний товар.
У 2027 році навіть без нових рішень акциз росте за законом до 329,9 євро за тисячу літрів (16,80 гривні на літр), і бензин за незмінної ціни без податків коштував би 90,84 гривні. Ставка 21% додає ще 0,76 гривні, акциз плюс 4% (припущення автора) — ще 0,81. Разом — 92,41 гривні за літр, 36,3% податків у ціні.
| Сценарій | Бензин А-95: ціна літра, гривні (частка податків) | Дизельне пальне: ціна літра, гривні (частка податків) |
|---|---|---|
| Сьогодні, 10 жовтня 2026 року | 89,06 (33,9%) | 98,55 (29,8%) |
| 2027: ПДВ 20%, акциз за законом | 90,84 (35,2%) | 100,88 (31,4%) |
| 2027: ПДВ 21%, акциз за законом | 91,60 (35,7%) | 101,72 (32,0%) |
| 2027: ПДВ 21%, акциз плюс 4% | 92,41 (36,3%) | 102,44 (32,4%) |
| 2027: система 5% з продажу, акциз за законом | 87,45 (32,7%) | 97,06 (28,7%) |
| 2027: акциз скасовано, ПДВ 20% | 70,68 (16,7%) | 83,04 (16,7%) |
Акциз сам створює п’яту частину ціни: без нього літр бензину коштував би 70,68 гривні, тобто на 20,16 гривні менше. Надбавка плюс 4% додає до літра бензину 0,67 гривні без податку на додану вартість і 0,81 з ним (за ставки 21%), до дизельного пального — 0,59 і 0,72, до автогазу — 0,45 і 0,55. Це приблизно 1% ціни. Прямий внесок цієї надбавки в інфляцію — не більш як 0,03 процентного пункту (розрахунок автора).
Головне — траєкторія. Акциз і так росте за законом: ставка на бензин — 242,6 євро за тисячу літрів у 2024 році і 329,9 у 2027-му. Надходження акцизу на пальне зросли з 18,9 мільярда гривень у 2022 році до 118,1 у 2025-му — у 6,2 раза, а його частка в усіх акцизах — з 18,4% до 42,0%.
Ціни на пальне вже зросли на 28–38% за рік (оцінка Національного банку України за липень–серпень 2026 року). Національний банк попереджає: підвищення податку на споживання зачіпає майже всі складники інфляції, а ефект триває близько 12 місяців. Для гаманця це не удар, а дрібна надбавка до всіх покупок упродовж року.
Що таке «система 5% з продажу» і чому вона цікавіша за податок на додану вартість?
Це податок, який повністю замінює податок на додану вартість: 5% з кожного продажу на кожному переділі, без відшкодування. Його утримують автоматично в момент продажу — на касі: ці 5% одразу надходять до державного бюджету, і ніхто нічого не обліковує, не реєструє й не доводить.
За цифрами це майже те саме. Для 2027 року за тією ж логікою обороту (5% × 2,07 × прогнозний внутрішній валовий продукт 11 144,4 мільярда) бюджет отримує 1 153,4 мільярда проти 1 174,0 за ставки 20%: різниця — мінус 20,6 мільярда, менш як 2%. Споживач не програє: на 100 гривень ціни без податків податок становить 13,9 гривні за чотири переділи проти 20 гривень за чинним податком на додану вартість і 21 після підвищення. Економіка виграє від 24 до 43 мільярдів, а бюджет після повернення інших податків недоотримує лише від 10 до 14.
Але головна вигода — не в цифрах. Вона в тому, що зникає сам механізм, який породжує проблеми:
- Немає бюрократії. Податок на додану вартість треба обліковувати: складати й реєструвати податкові накладні, вести податковий кредит, доводити право на відшкодування, проходити перевірки — і тримати для цього цілий апарат, який усе це адмініструє. Податок 5% з продажу утримується на касі автоматично й одразу потрапляє до бюджету: облік зникає, а разом з ним і апарат, що його обслуговує.
- Немає корупції на податку на додану вартість. Корупція живе там, де людина вирішує: відшкодувати чи ні, зареєструвати накладну чи заблокувати. Коли податок утримує каса, а не чиновник, вирішувати нічого, а отже й домовлятися немає про що.
- Немає корупції на експорті. Сьогодні держава повертає бізнесу сплачений податок: у 2025 році — 179,6 мільярда гривень із 1 028,5 мільярда, зібраних на кордоні й усередині країни. Усе, що держава вирішує повернути, — зона торгу й схем. Коли податок утримується з продажу й нічого не повертається, ця зона зникає разом із заробітком на податку на додану вартість.
- Вигідно виробляти в Україні, а не вивозити сировину. Податок 5% нараховується на кожен перехід товару від одного власника до іншого. Чим довший ланцюг, тим більше податку, і найменше платить той, хто веде товар від сировини до готового виробу сам, у своєму замкненому циклі.
Розгляньмо останній пункт докладніше, бо він змінює поведінку виробника. Сто гривень ціни без податків: якщо товар виробляє й продає одна компанія — це 5,3 гривні податку, якщо він проходить два переділи — 8,0, чотири — 13,9, шість — 20,1 (стільки ж, скільки дає податок на додану вартість 20%), вісім — 26,8.
Висновок для виробника простий. Продати сировину, щоб решту переділів виконав хтось інший, — означає віддати йому додану вартість, а в довгому ланцюзі посередників ще й заплатити більше податку. Вигідно інше: збудувати завершене виробництво в Україні — від сировини до готової продукції й кінцевого споживача — і платити 5% один раз. Податок сам стає стимулом: створювати додану вартість усередині економіки, а не експортувати сировину.
Приклади ланцюгів на 100 гривень ціни без податків (проти 20 гривень за чинним податком на додану вартість і 21 після підвищення):
- один виробник, увесь цикл — 5,3 гривні;
- послуга (два переділи) — 9,7 гривні;
- вітчизняний товар (три переділи) — 12,8 гривні;
- чотири рівні переділи — 13,9 гривні;
- імпортний товар (чотири переділи) — 16,5 гривні.
З пальним картина та сама: за системи 5% літр бензину коштуватиме 87,45 гривні (32,7% податків) — на 1,61 дешевше, ніж сьогодні, і на 4,96 дешевше, ніж за ставки 21% з акцизом плюс 4% (розрахунок автора: три ланки — імпорт, оптова база, заправка — і акциз у базі податку).
Це розрахунок за припущень: податок повністю переноситься в ціну, ланцюги такі, як указано, ухилення від сплати не змінюється. Економія на бюрократії й корупції в цифри калькулятора не входить: вона лише додає вигоди.
Детальне порівняння «20% проти 5% з продажу» — у статті про податок на додану вартість для фізичних осіб — підприємців (ФОП).
Чи не пиляє бюджет гілку, на якій сидить?
За цими розрахунками — так. Бюджет, що латає дірку податком, який гальмує його ж дохідну базу, забирає 67 мільярдів, а повертає з них від 31 до 47: решта зникає разом з обігом. Це як господар, який, щоб заплатити за світло, продає верстат, на якому заробляє.
Порядок має бути інший. Спершу — скорочення власних витрат держави (аналіз бюджету-2027). Потім — зміна самої конструкції податку, а не підвищення ставки старого: система 5% з продажу дає бюджету майже стільки ж, але без апарату, схем і зайвих ланцюгів посередників.
Часті запитання
Чи ухвалено ПДВ 21%?
Ні. Станом на 10 жовтня 2026 року окремого законопроєкту про ставку 21% не зареєстровано. У проєкті бюджету-2027 закладено лише очікуваний дохід — 58,7 мільярда гривень від підвищення на один процентний пункт, а голова бюджетного комітету оцінив такі зміни як «малоймовірні».
Скільки податків у ціні літра бензину і на скільки він подорожчає?
Сьогодні в літрі бензину А-95 (89,06 гривні) податків 30,16 гривні — 33,9%: акциз 15,32 і податок на додану вартість 14,84, який нараховується на ціну разом з акцизом. У 2027 році за ставки 21% і акцизу плюс 4% (припущення автора) літр коштуватиме 92,41 гривні, а податків буде 36,3%. З цього 0,76 гривні дає ставка 21%, 0,81 — акциз плюс 4%, а решту — акциз, який і так росте за законом: з 242,6 до 329,9 євро за тисячу літрів між 2024 і 2027 роками.
Чи подорожчає все на 1%?
Ні. Ціна з податком зростає на 0,83% (1,21 замість 1,20), і лише на оподатковувані товари та послуги. Теза «один відсоток до кожної покупки» завищена. Але Національний банк України попереджає: підвищення податку на споживання зачіпає майже всі складники інфляції, а ефект триває близько 12 місяців.
Що таке «система 5% з продажу»?
Це податок, який повністю замінює податок на додану вартість: 5% з кожного продажу на кожному переділі, без відшкодування. Його утримують автоматично на касі, і 5% одразу йдуть до державного бюджету. Навантаження залежить від довжини ланцюга: від 5,3 гривні на 100 гривень ціни без податків для одного виробника до 16,5 для імпортного товару — проти 20 за чинним податком на додану вартість.
Чи сильно система 5% з продажу відрізняється від податку на додану вартість за цифрами?
Ні. За тією ж логікою обороту бюджет отримує 1 153,4 мільярда гривень проти 1 174,0 за ставки 20%: мінус 20,6 мільярда, менш як 2%. Економіка при цьому виграє від 24 до 43 мільярдів, а бюджет після повернення інших податків недоотримує від 10 до 14.
Чому система 5% з продажу вигідна українському виробнику?
Податок нараховується на кожен перехід товару між власниками, тому найменше платить той, хто веде товар від сировини до готового виробу в одному циклі всередині країни: 5,3 гривні на 100 гривень проти 13,9 за чотири переділи. Продавати сировину за кордон стає невигідно: вигідніше створювати додану вартість у власній економіці. Окремо зникають облік податку, апарат, що його адмініструє, і корупція на відшкодуванні та експорті.
Чому множник 2,07, а не 1,15?
2,07 — це скільки разів гривня змінює власника в обороті підприємств до внутрішнього валового продукту: верхня оцінка. 1,15 — обережна оцінка через споживання, імпорт і заощадження: приблизно половина внутрішнього валового продукту — імпорт, і ця частина розходиться за кордон. Тому ми даємо діапазон: економіка втратить від 77 до 139 мільярдів гривень.
Хто платить за підвищення?
Насамперед споживач: податок переходить у ціну, тобто на 0,83% дорожчають оподатковувані товари, а пальне — на 1,5–1,7%. Де ринок не дозволяє підняти ціну, платить бізнес зі своєї маржі, а отже — із зарплат і вкладень. Решту платить уся економіка скороченим обігом: від 77 до 139 мільярдів гривень.
Джерела
Як ми рахували: кожна гривня податку, вилучена з обігу, зменшує оборот у 2,07 раза (стільки разів гривня за рік змінює власника) або, за обережною оцінкою, у 1,15 раза, а з втраченого обороту бюджет не збирає інші податки — у середньому 25,7% внутрішнього валового продукту. Пальне: ціна без податків — це сьогоднішня середня ціна літра, поділена на 1,2, мінус акциз 2026 року; для 2027 року додаємо акциз за законом (329,9 і 291,9 євро за тисячу літрів за курсом 50,93) і нараховуємо податок на додану вартість на ціну разом з акцизом. Система 5%: пальне проходить три ланки (імпорт 85%, оптова база 5%, заправка 10% ціни без податків), товар — чотири рівні ланки, акциз входить до бази податку. Припущення: податок повністю переноситься в ціну, оборот 2025 року — оцінка за дев’ять місяців, «плюс 4%» акцизу — припущення автора.
- Верховна Рада України: законопроєкт № 16000 про Державний бюджет на 2027 рік (картка)
- Комітет Верховної Ради з питань бюджету: висновок щодо законопроєкту № 16000
- Комітет Верховної Ради з питань бюджету: виконання бюджету за січень–вересень 2026 року
- Кабінет Міністрів України: уряд схвалив проєкт державного бюджету на 2027 рік
- Кабінет Міністрів України: підсумки виконання бюджету у 2025 році (дані Міністерства фінансів)
- Міністерство фінансів і Казначейство: виконання державного та зведеного бюджетів, 2021 рік (відкриті дані)
- Міністерство фінансів і Казначейство: виконання державного та зведеного бюджетів, 2022–2025 роки (відкриті дані)
- Державна служба статистики: квартальні національні рахунки, використання внутрішнього валового продукту
- Державна служба статистики: структурні зміни в економіці, обсяг реалізованої продукції суб’єктів господарювання
- Державна служба статистики: фінансові результати підприємств, квартальні дані
- Державна служба статистики: споживчі ціни на товари й послуги
- Національний банк України: монетарна статистика
- Національний банк України: офіційний курс євро на 30 вересня 2026 року
- Національний банк України: Інфляційний звіт, липень 2026 року
- Національний банк України: Інфляційний звіт, жовтень 2024 року
- Національний банк України: підсумки монетарної політики, вересень 2026 року
- Закон № 3878-IX: ставки акцизного податку на пальне на 2024–2028 роки
- AUTO.RIA: середні ціни на пальне в Україні на 10 жовтня 2026 року
- НафтоРинок: надходження акцизу на пальне у першому кварталі 2026 року (дані Державної податкової служби)
- НафтоРинок: надходження акцизу на пальне у 2025 році
- НафтоРинок: акцизне оподаткування пального та виклики податкової стабільності
- LIGA.net: у проєкт бюджету-2027 закладли малоймовірне підвищення податку на додану вартість
Перевірте на собі
Податки й бюджет — лише половина картини. Друга половина — гроші, які держава віддає тим, хто відкриває власну справу. Порахуйте, на який грант може розраховувати ваш бізнес.
Читайте також: